注册税务师涉税服务:税务师考试试题《涉税服务实务》每日一练：进项税额（03.01）

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　单选题

某奶制品厂（一般纳税人），2014年3月库存商品脱脂奶粉1000箱，账面价值600000元，市场价值960000元，因管理不善发生损失。已知用于生产该批产品的原奶是从当地的养牛户收购而来，原奶收购时的成本是400000元，其中包含运费成本5万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票；另外耗用电费5000元，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在3月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应是（ ）元。

A、61700

B、60770.11

C、53450

D、58648.85

【正确答案】D

【答案解析】进项税额转出＝350000÷（1－13％）×13％＋50000×11％＋5000×17％＝58648.85（元）

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