注册税务师涉税服务,税务师考试试题《涉税服务实务》每日一练：进项税额转出（03.03）
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多选题
《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括（ ）。
A、进货折扣
B、进货折让
C、进货退回
D、正常损失
E、因管理不善发生的损失
【正确答案】AD
【答案解析】选项A，对于进货折扣，即现金折扣，不做进项税额转出处理；选项D，正常损失的进项税可以正常抵扣，不存在进项税转出的问题选项B、C，进货折让和进货退回，在会计处理中是开具红字增值税专用发票，冲减相应的进项税额，在税法中填报《增值税纳税申报表》时，需要填列在“进项税额转出”栏。
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