注册税务师涉税服务,税务师考试试题《涉税服务实务》每日一练：纳税申报表填写（03.09）

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多选题

下列关于增值税纳税申报表填写的说明，正确的有（ ）。

A、本月“应税货物销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数

B、本月“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按一般计税方法在本期计算调整的销售额

C、本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费－－应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致

D、本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，包括进货折扣、进货折让、进货退回等应负数冲减当期进项税额的数额

E、“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款

【正确答案】ABCE

【答案解析】本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，不包括进货折扣，进货折扣也就是现金折扣，不得从销售额中减除现金折扣额，不会冲减当期进项税额，所以不应该填在“进项税额转出”栏。

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