2020考研会计专硕国家线-2020考研会计硕士备考MPAcc必会公式(三)

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　　一、应纳税额的计算公式

　　1、增值税计算方法

　　(1)直接计税法

　　应纳增俏税额：=增俏额x增值税税率

　　增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目一货物销售额的全值一法定扣除项目购入货物金额

　　(2)间接计税法

　　扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率

　　①购进扣税法

　　扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

　　②实耗扣税法

　　扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交的税额

　　2、一般纳税人应纳增值税额

　　一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额

　　(1)销项税额=销售额X税率

　　销售额=含税销售额/(1+税率)

　　组成计税价格=成本x(1+成本利润率)

　　(2)进项税额

　　不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

　　小规模纳税人应纳增值税额=销售额x征收率

　　销售额=含税销售额/(1+征收率)

　　销售额=含税收入(1+增值税征收率)

　　(3)进口货物应纳增值税额

　　进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率

　　组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

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