2020考研会计专硕国家线-2020考研会计硕士备考MPAcc必会公式(四)

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　　1、从价定率的计算

　　实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

　　(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

　　(2)组成计税价格=(成本+利润)/(1一消费税率)

　　(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1一消费税率)

　　(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

　　(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1一消费税税率)

　　2、从量定额的计算

　　实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额

　　二、企业所得税

　　应纳税额=应纳税所得额X税率

　　应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+(一)税收调整项目金额

　　利润总额=收入总额一成本、费用、损失

　　1、工业企业应纳税所得额公式

　　(1)工业企业应纳税所得额=利润总额+(一)税收调整项目金额

　　(2)利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出

　　(3)营业利润=产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用

　　(4)产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加

　　(5)其他业务利润=其他业务收入一其他业务成本一其他销售税金及附加

　　(6)本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额

　　(7)本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

　　2、商品流通企业应纳税所得额公式

　　(1)应纳税所得额=利润总额+(一)税收调整项目金额

　　(2)利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出

　　(3)营业利润=主营业务利润+其他业务利润一管理费用一财务费用一汇兑损失

　　(4)主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

　　(5)商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加

　　(6)商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让

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