甲公司是乙公司的母公司。20×4年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为l20万元，增值税率为l7％，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定20×4年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。 要求：(1)编制20×4～20×7年的抵销分录； (2)如果20×8年末该设备不被清理，则当年的抵销分录将如何处理? (3)如果20×8年来该设备被清理，则当年的抵销分录如何处理? (4)如果该设备用至20×9年仍未清理，做出20×9年的抵销分录。 解： (1)编制20×4～20×7年的抵销分录； 2004年抵销分录 借：借：营业收入 120 贷：营业成本 100 固定资产――原价 20 借：固定资产――累计折旧 4 ［20/5］ 贷：管理费用 4 2005年抵销分录 借：未分配利润――年初 20 贷：固定资产――原价 20 借：固定资产――累计折旧 4 贷：未分配利润――年初 4 借：固定资产――累计折旧 4 贷：管理费用 4 2006年抵销分录 借：未分配利润――年初 20 贷：固定资产――原价 20 借：固定资产――累计折旧 8 贷：未分配利润――年初 8 借：固定资产――累计折旧 4 贷：管理费用 4 2007年抵销分录 借：未分配利润――年初 20 贷：固定资产――原价 20 借：固定资产――累计折旧 12 贷：未分配利润――年初 12 借：固定资产――累计折旧 4 贷：管理费用 4 (2)如果20×8年末该设备不被清理，则当年的抵销分录 借：未分配利润――年初 20 贷：固定资产――原价 20 借：固定资产――累计折旧 16 贷：未分配利润――年初 16 借：固定资产――累计折旧 4 贷：管理费用 4 (3)如果20×8年来该设备被清理， 借：未分配利润――年初 4 贷：管理费用 4 (4)如果该设备用至20×9年仍未清理 借：未分配利润――年初 20 贷：固定资产――原价 20 借：固定资产――累计折旧 20 贷：未分配利润――年初 20 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/da8fba2f25284b73f242336c1eb91a37f11132a8.html