代扣代缴社保的分录 代扣代缴社保、公积金、个税的账务处理（原创整理） 帐务处理的基本步骤： 1、缴纳社保费时 借：管理费用——社会保险费（单位承担部分） a ——公积金（单位承担部分） b 其他付收款 ——个人承担社保 c ——个人承担公积金 d 贷：现金/银行存款 a+b+c+d 2、计提工资时 借：管理费用--工资 e 贷：应付职工薪酬——工资 e 3、工资发放 （1）扣回个人承担的社保、公积金 借：应付职工薪酬——工资 c+d 贷：其他应付款——个人承担社保 c ——个人承担公积金 d (2)发放工资 借：应付职工薪酬——工资 e-(c+d) 其他应付款——代扣代缴个人所得税 f 贷：现金/银行存款 e-(c+d)-f 4、代缴个人所得税 借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 f 第 1 页 共 2 页 代扣代缴社保的分录 贷：现金/银行存款 f 注：代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。 第 2 页 共 2 页 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/d69962611ed9ad51f01df2b2.html