2021年中级会计职称考试试题_2017年中级会计职称考试试题每日一练（7.31）

#会计职称考试# 导语：不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。对于中级会计职称考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。每日一练提供高质量习题，日积月累。以下为©文档大全网整理的中级会计职称《经济法基础》每日一练，今天你练了吗？

(1)中级会计职称《中级会计实务》每日一练：递延所得税负债（7.31）
单选题

AS公司所得税税率为25%。2012年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2012年12月31日无形资产没有发生减值，则下列表述中，不正确的是（）。

A、可抵扣暂时性差异16万元

B、应纳税暂时性差异16万元

C、确认递延所得税负债4万元

D、确认递延所得税费用4万元

【正确答案】A

【答案解析】本题考核递延所得税负债的确认和计量。账面价值＝160（万元）；计税基础＝160－160/10＝144（万元）；资产账面价值＞计税基础，应纳税暂时性差异为16万元；递延所得税负债＝16×25%＝4（万元）；同时确认递延所得税费用4万元。

(2)中级会计职称《经济法》每日一练：增值税税额（7.31）
单选题

某会计代理公司为营改增的小规模纳税人。2016年12月取得会计代理收入5万元；会计咨询收入2万元；当月购进办公用品，支付价款1.03万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（5＋2）÷（1＋3%）×3%－1.03÷（1＋3%）×3%=0.17万元

B、（5＋2）÷（1＋3%）×3%=0.2万元

C、（5＋2）÷（1＋3%）×3%－1.03×3%=0.17万元

D、（5＋2）÷（1＋3%）×2%=0.14万元

【正确答案】B

【答案解析】根据营改增实施办法的规定，小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法征税，销售额中含有增值税税款的，应换算为不含税销售额，计算应纳税额，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。12月份应纳增值税税额=（5＋2）÷（1＋3%）×3%=0.2万元。

(3)中级会计职称《财务管理》每日一练：间接投资（7.31）
单选题

甲公司2016年有下列投资行为：购买机器设备一台支付1000万元，投资新项目垫付营运资金100万元，购买国债100万元，购买股票200万元，获取某专利使用权，支付专利转让费50万元，则该企业当年间接投资总额为（）万元。

A、1150

B、1100

C、1450

D、300

【正确答案】D

【答案解析】购买国债和股票属于间接投资，投资固定资产、无形资产和垫付营运资金属于直接投资，企业间接投资总额＝100＋200＝300（万元）。

本文来源：https://www.wddqw.com/vC8I.html