2017年税务师考试试题及答案,2017年税务师考试试题每日一练（7.28）

#税务师# 导语：不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。对于税务师考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。每日一练提供高质量习题，日积月累。以下为©文档大全网整理的税务师考试每日一练，今天你练了吗？

（1）税务师考试《税法一》每日一练：增值税（7.28）
单选题

纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照（　）缴纳增值税。

A、有形动产租赁服务

B、不动产租赁服务

C、建筑服务

D、物流辅助服务

【正确答案】C

【答案解析】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。

（2）税务师考试《税法二》每日一练：个税（7.28）
单选题

公民甲某2016年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%，甲某当月应纳个税（　）元。

A、20

B、15

C、35

D、10.2

【正确答案】D

【答案解析】企业年金中，由于只有本人工资计税的4%标准内是可以从当期应纳税所得额中扣除的，对于超过的部分需要交纳个税，所以当月应纳个税=[4000×（1－4%）－3500]×3%＝10.2（元）。

（3）税务师考试《财务与会计》每日一练：递延所得税（7.28）
单选题

甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（　）。

A、因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B、因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C、因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元

D、因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【正确答案】A

【答案解析】本题考查递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量知识点。2015年末该固定资产的账面价值＝500－500/10＝450（万元）；计税基础＝500－500×2/8＝375（万元）；产生应纳税暂时性差异＝450－375＝75（万元），确认递延所得税负债＝75×25%＝18.75（万元）（选项CD错误）。

2016年末该固定资产的账面价值＝500－500/10×2＝400（万元）；计税基础＝500－500×2/8－（500－500×2/8）×2/8＝281.25（万元）；应纳税暂时性差异＝400－281.25＝118.75（万元），递延所得税负债余额＝118.75×25%＝29.69（万元），2016年产生的递延所得税负债＝29.69－18.75＝10.94（万元）。

（4）税务师考试《涉税服务法律》每日一练：抵押权（7.28）
单选题

2016年3月1日，甲以自有的一套房屋为债权人乙设定了抵押权并办理抵押登记。5月1日，甲又以该房屋为债权人丙设定抵押，但一直没有办理抵押登记。6月1日，甲擅自将该房屋转让给丁并办理了过户登记。对此，下列说法错误的是（　　）。

A、甲与丙的抵押合同无效

B、乙可以对该房屋行使抵押权

C、丙可以要求甲赔偿自己所遭受的损失

D、甲与丁之间转让房屋的合同有效

【正确答案】A

【答案解析】本题考核抵押权。甲与丙之间的抵押未办理登记手续，抵押权无效，但不影响抵押合同已经生效。

（5）税务师考试《涉税服务实务》每日一练：应纳个人所得税（7.28）
单选题

中国公民王某2016年12月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（　）元。

A、3575

B、3545

C、3395

D、5275　

【正确答案】C

【答案解析】[36000－（3500－2500）]÷12＝2916.67（元），确定奖金适用税率10%，速算扣除数105.

应纳个人所得税＝[36000－（3500－2500）]×10%－105＝3395（元）

本文来源：https://www.wddqw.com/liwI.html