西山煤电集团内部控制制度建立与完善经验谈 ; 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，内部控制制度不健全，必将导致灾难性的后果。随着我国现代企业制度的逐步建立和改革开放的不断深化，全面加强企业管理、强化企业内部控制制度的建设，已经成为我国企业在市场竞争中不得不面对的重大问题。 西山煤电集团是山西焦煤集团的核心骨干企业，拥有全国最大的燃用洗中煤坑口电厂，是全国最大的炼焦煤生产基地和国家首批循环经济试点单位。在发展壮大的过程中，集团始终高度重视内部控制制度的建立健全和完善。经过多年的努力，已经形成了一套以财务会计管理为中心、贯穿于集团经营管理活动各个层面和环节、适应自身企业发展而又行之有效的内部控制制度。 ; 一、集团内部控制制度的建立健全情况 (一)资金管理 内部控制制度的重中之重是资金管理。为了提高集团资金管理水平，建立健全以现金流量控制为重点的集团内资金统一调控管理体系，集团下发了《西山煤电(集团)有限责任公司资金管理办法》，对集团的资金管理建立了严格的内控要求，确保了资金的合理运用。 1(资金预算管理 凡事预则立，不预则废。集团建立了完善的资金预算管理制度，主要通过实施预算管理来实现资金的集中统一调度。每年12月份，集团根据下年度生产经营计划及销售收入预算等资料，综合平衡所属单位上报的资金预算，编制集团年度资金收支总预算，经集团董事会或党政联席会审议通过后执行。每月20日前，财务处根据所属单位编制的次月资金计划，汇总编制集团月度资金收支计划，报集团总经理办公会议审议批准后执行。集团所属单位编制资金收支预算后，原则上按总量控制，不得突破年度资金预算额度。通过资金预算的实施，确保了集团资金运行的安全、高效。 2(资金筹集管理 集团建立了严格的融资管理制度，所属子公司新增项目贷款、流动资金借款全部纳入年度资金预算，贷款须提出贷款申请，经财务处分管资金副处长、处长及总会计师签署意见，报集团总经理办公会议审议批准后，方可办理。同时，集团加强对银行贷款的管理，要求贷款单位确定合理的负债比例，根据资金使用计划和项目进展情况，控制好贷款节奏和额度，降低筹资风险和资金使用成本。 3(资金运营管理 集团资金运营实行收支两条线管理，所属各单位资金收支均纳入资金预算，子公司、非煤产品应收账款由各单位自行收取后，由集团监督使用。集团建立了完善的资金审批制度，集团公司月度资金由集团财务处根据总经理办公会议批准的月度资金收支计划审批拨付，并规定了严格的资金审批权限。月度资金计划外的特殊急需款项，由用款单位或部门提出书面申请，根据不同的资金审批权限进行审批，并列入下月资金计划。各单位工资、奖金由分管劳资、财务的公司领导签署意见后，报总经理批准执行。 子公司、自收自支单位的资金，严格实行集体决策和计划管理，由集团公司监督使用;重大 项目或大额资金支出要实行集体研究、投票表决制，并报集团公司财务处备案。 集团严格管理所属单位银行账户，因生产经营需要，确需新增外部银行账户时，由开户单位写出书面申请，经财务处、总会计师签署意见，集团总经理办公会议批准后，申请开户单位方可向银行办理开户手续。 集团所属各单位须做好应收账款、储备资金管理，结合生产经营特点，下达所属各单位的债权清理和储备资金定额指标，并根据完成情况对等奖罚。对外部债权旧欠，积极推行一户一策清收办法，并重奖清收业绩显著的单位和人员，确保了资金的有效回笼和合理占用。 为了更好地做好资金管理工作，集团建立了月度资金分析例会制度，积极做好月度资金收支情况分析，认真分析资金管理工作中存在的问题，确保资金使用合理、有效。 (二)预算管理 为了充分发挥全面预算在企业管理中的效能和作用，根据董事会的管理要求，集团制定下发了《西山煤电集团公司全面预算管理办法》，在集团范围内实施全面预算管理。 董事会是集团全面预算管理的最高决策机构，董事长对预算管理工作总负责。集团成立预算委员会，预算委员会对公司董事会负责，下设领导组和工作组。领导组主要负责拟定中长期和年度全面预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议平衡预算方案，组织下达预算指标，协调解决预算编制和执行中的重大问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促各预算单位完成预算目标;工作组在预算委员会的领导下，具体负责组织全面预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。 每年由财务处牵头，协调预算工作组成员，根据领导组拟订的年度预算目标，先进行实地调研，再组织各单位、各系统编制本单位全面预算方案和系统单项预算方案，工作组对其进行汇总整理后，编制年度预算草案，报领导组批准;根据批准的年度预算，对所属各单位预算方案和系统单项预算方案提出修改意见，并下达预算目标;所属各单位和各系统管理人员对预算方案进行修改，重新报工作组审核后，由预算管理委员会下达确认批复，并制定相应的预算执行情况考核管理办法。 (三)控(参)股公司管理 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/f551af9327c52cc58bd63186bceb19e8b9f6ec77.html