资产清查管理制度 第一章 资清查的组织形式和内容 第一条 资产清查的组织形式包括全面清查和局部清查，局部清查又分定期和不定期清查。 第二条 全面清查一般在年终进行，以保证年度财务决算的完整性和准确性。包括中心的各项财产物资、货币资金、债权债务进行全面清查盘点核实。 第三条 局部清查分为定期和不定期清查。定期清查根据计划在月末、季末结账时进行。不定期清查。根据中心管理实际需要进行的针对个别资产的清查盘点。 第二章 财产清查的内容 第四条 货币资金的清查。包括现金、有价证券和银行存款的清查。由财务科负责实施，在每个月末的会计结账日由出纳、监盘人进行盘点。现金及有价证券盘点结束后，填制(现金及有价证券盘点表);银行存款盘点，采取与开户银行核对账目的办法对账，核对完毕后编制(银行存款余额调节表》。货币资金的清查结果应有出纳及监盘人签字，以明确任。 第五条 药品、疫苗、卫生材料、低值易耗品每月进行一次清查盘存，确保账物、账账相符。每季度对盘点差异定期分析，查明差异原因，明确责任追究。 第六条 债权债务清查。包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款的清查。 第七条 固定资产的清查。由财务科、综合办公室牵头，资产归口管理部门、使用部门共同参与，每年清查两次，时间为6月份、12月份各一次。 第三章 资产清查工作的要求 第八条 各项财产物资清查工作均由两人以上完成，清查记录由使用部门与管理部门两方共同答字。对盘亏的资产，要附书面说明材料。清查结東后，盘点表及清查报告应及时上报财科。 第九条 各科室财产管理人员若遇工作调动，必须进行财产移交后，方可办理调离手续。移交后双方责任人签字，报财产管理部门登记备案。 第十条 经财产管理部门鉴定后，科室报废的固定资产先记入待报废资产账，实物交归口职能管理部门，待有关部门审批后再据以下账，减少资产账务。 第十一条 中心资产的清查由财务科、综合办牵头进行，负责组织协调中心的资产清查工作。财务部根据分工，派人员参加各种财产物资清查的全过程，中心各物资保管部门、资产使用部门共同配合完成清查工作。 第四章 财务处理 第十二条 固定资产、低值易耗品管理部门的财产管理员，要不定期地与各资产使用部门进行账实核对，以保证科室的资产明细记录与管理部门的账簿内容一致。 第十三条 中心的药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品等存货，应根据历史用量多少按品种制定出合理的库存定额，以防止积压浪费，使储备资金的占用比趋于合理。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e1c1e5ec41323968011ca300a6c30c225801f044.html