.. 财务管理阶段测试三 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1．某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（ ） A．12 A．收账费用 C．应收账款占用资金的应计利息 A．交易性、预防性、收益性需要 C．交易性、预防性、投机性需要 A．经济订货量 C．交货日数 交货间隔时间应为( )。 A．36天 B．10天 C．18天 D．12天 6．经济定货量是指( )。 A．订货成本最低的采购批量 C．缺货成本最低的采购批量 A．采购人员计时工资 C．订货业务费 A．指客户履约或赖帐的可能性 B．指客户偿债能力的高低 C．指客户的经济实力与财务状况 D．指不利经济环境对客户偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力 9．企业6月10日赊购商品时双方约定“2／10，N／20”。在6月15日有能力付款，但直到6月20 日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的( )。 A．力争现金流量同步 C．加速收款 A．融资速度快 C．融资额大 二、多项选择题（每题2分，共20分） 1．确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有( )。 A．交货时间 C．保险储备量 2．下列( )属于存货的变动储存成本。 A．存货占用资金的应计利息 .. B．6 C．3 B．坏账损失 D．4 2．在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ） D．对客户信用进行调查的费用 B．交易性、投机性、收益性需要 D．预防性、收益性、投机性需要 B．日耗用量 D．保险储备量 3．企业置存现金的原因，主要是为了满足( )。 4．下列各项中，与再订货点无关的因素是( )。 5．已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其B．储存成本最低的采购批量 D．存货总成本最低的采购批量 B．采购部门管理费用 D．存货占用资金的机会成本 7．下列订货成本中属于变动性成本的是( )。 8．信用的“五C”系统中，条件(Condition)是指( )。 B．使用现金浮游量 D．推迟应付款的支付 B．融资成本低 D．融资风险高 10．下列关于短期负债融资的特点，错误的是（ ） B．平均日需求量 D．平均库存量 B．紧集额外购入成本 .. C．存货的破损变质损失 3．企业销售过程中的商业折扣( )。 A．又称现金折扣 C．又称销售折扣 A．加速收款并尽可能推迟付款 C．使用现金浮游量 5．下列哪些属于交易性需要的支出( )。 A．到期还本付息 C．交纳税款 E．购买材料 A．企业每日最高现金需要 C．有价证券的每次转换成本 E．企业每日最低现金需要 A．同行业竞争对手的情况 C．客户的资信程度 A．资金成本 B．管理成本 D．存货的保险费用 B．又称价格折扣 D．是指买得越多，单价越低 B．尽可能使用支票付款 D．力争现金流人与现金流出同步 B．支付工资 D．支付股利 B．有价证券的日利息率 D．管理人员对风险的待度 B．企业自身的资信程度 D．企业承担违约风险的能力 C．短缺成本 D．折扣成本 4．为了提高现金使用效率，企业应当( )。 6．按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有( )。 7．下列各项中，企业制订信用标准时应予考虑的因素是( )。 8．企业持有现金的成本中与现金持有额相关的有 ( )。 9．对信用期限的叙述，不正确的是( )。 A．信用期限越长，企业坏账风险越小 B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大 D．信用期限越长，应收账款的机会成本越低 10．在确定最佳现金持有量时，需要考虑的成本有 ( )。 A．资金成本 C．管理成本 E．沉没成本 三、判断题（每题1分，共 10分） 1．在有关现金折扣业务中，“1／10”的标记是指：若付款方在一天内付款，可以享受10％的价格优惠。 ( ) 2．应收账款产生的原因之一是由于销售和收款的时间差距，它是一种商业信用。( ) 3．经济订货批量越大，进货周期越长。( ) 4．订货成本与企业每次订货的数量无关。( ) 5．一般说来，企业收账的支出越大，收账措施越有力，可收回的账款也越多，坏账损失也越小。所以企业应不惜一切代价催收欠款。( ) 6．按随机模式要求，当现金存量低于最优返回线时，应及时补足现金，以保证最佳现金余额。 ( ) 7．因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。 ( ) .. B．变动成本 D．短缺成本 .. 8．订货提前期对存货的每次订货数量、订货次数、订货间隔时间并无影响。( ) 9．如果企业的借款能力较强，保障程度较高，则可适当增加预防性现金的数额。( ) 10．在确定信用标准时，只要提供商业信用增加的成本低于扩大销售增加的收益，企业就可以进一步提供商业信用。( ) 四、计算题（每题15分，共30分） 1．某种存货的年度需求量为2400个单位，每次订货成本为6000元，单位变动储存成本为500元，该种存货的单价为10元。安全储备量800单位，再订货点为1000单位。要求计算： (1)存货平均占用资金是多少? (2)订货至到货的时间为多少天? 2．已知ABC公司与库存有关的信息如下： (1)年需求数量为30000单位(假设每年360天)； (2)购买价格每单位100元； (3)库存储存成本是商品买价的30％； (4)订货成本每次60元； (5)公司希望的安全储备量为750单位I (6)订货量只按100的倍数(四舍五入)确定； (7)订货至到货的时间为115天。 要求： (1)最优经济订货量为多少? (2)存货水平为多少时应补充订货? (3)存货平均占用多少资金？ 五、综合题（每题30分） 1．某公司有关A材料资料如下： (1)A材料需用量6000件，每日送货量为40件，每日耗用量为10件，单价20元。一次订货成本30元，单位储存变动成本为2元。求经济订货量和在此批量下的总成本。 (2)假定A材料单位缺货成本为5元，每日耗用量、订货批数及全年需要量同上，交货时间的天数及其概率分布如下： 交货天数 概率 13 10% 14 15% 15 50% 16 15% 17 10% 求企业最合理的保险储备量。 .. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/c4ab42ad28f90242a8956bec0975f46526d3a777.html