关于天为公司财务工作的建议 欧阳育林 一、目前的现状 由于历史的原因，天为公司的财务问题主要表现在： 1.原始单据缺失，账目不全，账实不符； 2.财务管理制度比较薄弱； 3.财务工作流程有待规范； 4.纳税体系不统一。 二、应对措施 （一）. 解决账实不符最简单有效的办法就是清产核资 财务核算的职能就是全面、系统、准确、完整、有机地反映公司经营状 况，及时向公司决策层提供正确翔实的经营数据，为公司企业管理找出薄弱 环节，发现问题并及时更正，避免盲目性和冒险性，并为公司制定战略规划 提供坚实可靠的财务数据，使企业经营持续健康稳步发展。 企业的一切经营状况最终都是通过财务数据来体现，而财务数据精确与 否直接影响到企业决策的成败。 账实相符、账账相符是会计核算的基础和前提，做不到这一点，企业经 营决策无从谈起。 公司过去是小规模纳税人，没有进行会计核算，基本上是流水账式的单 式记账，进销凭证可有可无，很难做到分类保存，全面入账，因此所记账目 比较粗放。由于年深日久，资料的不完整，账实之间难免会出现偏差。 2 而从今年六月份起企业转为一般纳税人，又为公司摸清家底，轻装上阵， 使企业的财务管理向科学化、规范化迈进提供良好契机。因此，通过彻底的 财产清查，不但能做到心中有数，而且为会计建账和财务管理提供准确资料， 使会计核算客观真实反应企业的经营状况，为企业达标升级向上市公司推进 提供财务支撑，为准确地核算进项税额、销项税额和应纳税额，充分享受税 收优惠政策提供完整的税务资料，为集团化、规模化、规范化奠定稳定的财 务基础。天时地利，机不可失。 作为一个快速发展的新办企业，点多面广，场地分散，供货渠道遍布全 省甚至全国各地，要想在短时间内完成盘存工作，可谓时间紧任务繁杂，因 此清产核资工作无疑是一项系统工程。 1.成立清产核资工作领导小组 为保证清产核资工作不走过场，落到实处，抓紧抓，实抓出成效，有必 要成立以总经理为组长，相关副总为副组长，财务负责人、中钦公司和天为 超市管理公司负责人及其他相关负责人为成员的清产核资工作领导小组，全 面领导清产核资工作。清产核资领导小组成员应有明确授权与分工，各包一 块，各负其责，实行责任追究制。 2.清查范围及分工 ⑴固定资产（单位价值2000 元以上，使用年限一年以上的房屋、建筑物、 机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等） ⑵银行存款、现金、存货（包括库存商品、在途商品、包装物、低值易 耗品） ⑶银行贷款：短期贷款、中期贷款和长期贷款 3 ⑷往来账：应付账款、预收账款、其他应付款、其他应交款；应收账 款、其他应收款、预付账款 一组负责整个集团公司固定资产、银行存款、现金、银行贷款、往来账 款清查，由中钦公司承办。 二组负责各超市存货清查，由天为公司承办，其盘存当天门市现金全部 存入银行。 3.时间确定，暂定三天，具体时间待定。 盘存截止时点：2011 年5 月31 日。 盘点数据复核无误后，减除6 月1 日以后的发生数，即为5 月31 日以前 的发生数，经公司决策层研究确定后正式入账；6 月 1 日以后的发生数直接 入账。 4.入账原则 ⑴固定资产、存货等落实到具体的单位、部门、仓库、超市。存货按实 际数量乘以零售价入账；固定资产和低值易耗品按历史成本（原始价值）或 重置成本或公允价值入账。没有入账价值的低值易耗品和包装物，经总经理 批准后不入账，列入备查簿存查。 ⑵往来账以客户名称为单位，详细登记往来账发生的时间、金额经办部 门和经办人，经与对方核实无误入账，确实不能收回的死账烂账不入账，可 登记备查簿，随时追偿。 ⑶所有账目全部录入微机，并手工登记明细账。 5.严格盘存质量，加强层层负责制。 为避免走过场，敷衍塞责、胡乱应付，应建立严格的登记复核机制和考核 制度。特别是超市和库房，商品品种数量繁多，极易发生错漏，所以，按一 4 级抓一级以及对一级负责的要求，要把具体商品或货架直接落实到人头上， 责任到人。 盘存前，有财务统一提供盘存表，每本盘存表有编号、页码和起讫号，防 止丢失。 第一步，按品名数量单价金额登记盘存表； 第二部，以表对物，补遗补漏； 第三部，财务部门复核数量单价金额，计算统计结果； 第四步，依据盘存表，以仓库、超市、部门等为单位，全部录入微机。在 未实行信息化管理之前，手工登记明细账。 （二）建立切实可行的财务管理制度 根据现代企业经营管理的实际要求,公司应根据自身情况有针对性的、 有计划的建立健全一套适合本企业发展的财务管理制度,要高度重视抓好公 司的财务管理,真正把财务管理当作整个企业管理的核心，采取切实有效的 措施,堵塞漏洞,规范制度,严格监管。 第一，建立科学合理的财务控制制度。一切投资性支出和货币资金支出 须由总经理签字审批。账、款、物应设专人分管。支票和印鉴一般应由会计 主管人员或指定专业人员保管，支票和印鉴必须由两人分别保管。负责保管 的人员不得将印章随意存放或带出工作单位。各种印章应与现金的保管相同， 不得随意放入抽屉内保管，以免违法违纪人员有机可乘，给单位造 成不必要的经济损失。 第二，强化财务监督和内部审计工作。公司对各部门的生产经营活动 应实行严格的事前、事中和事后财务监督和内部审计工作。公司在处理某种 经济业务时要实行职务分离制，把所涉及的职责分派给不同的人员，使每个 5 人的工作都是对其他相关人员工作的一种自动检查，这样可以有效的预防和 及时发现工作中产生的错误和舞弊行为；要在内部管理制度中明确规定各部 门、个人的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约，互相监督。通 过实施这些制度，有效提高企业的财务管理水平。 第三，提高资金使用率，使其产生最佳效果。 首先，资金的来源和投 向应保持一致。比如，不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转 困难。其次，准确预测资金回笼和支付的时间。比如，应收账款什么时候可 收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则易造成收支失衡、资金 拮据。最后，合理进行资金分配，使流动资金和固定资金的占用有机组合。 加强资金管理要贯彻落实到公司内部各个职能部门，因为资金的使用涉 及到公司内部的方方面面，各级经营管理者要认识到，管好、用好、控制好 资金不仅仅是财务部门的职责。 第四，加强财产控制，健全财产管理制度 。公司应建立健全财产物资管 理内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程 序；对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产 管理、记录、检查核对等工作交由一个人来做；定期检查盘点财产，督促管 理人员和记录人员做好本职工作；加强对存货和应收账款的管理。尽可能压 缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳 结构；对赊销客户的信用进行评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管 理办法。 6 第五，加快会计电算化和网络建设，提高会计信息管理水平，避免因手工 操作失误而产生的会计信息失真情况。 第六，逐步实行全面的预算管理。预算编制宜采用自上而下、自下而上、 上下结合的编制方法；预算内容要以营业收入、成本费用、现金流量为重点， 贯彻“量入为出，量力而行”的原则。预算管理工作要建立单位、部门行政 主要负责人责任制。 （三）规范财务工作流程 1.出纳收传票 2.送凭证会计填制记账凭证 3.交稽核审核签字 4.送记账员登记明细账、总账及备查簿。其中，往来账、融资账、经营 及资产账各由专人负责 5.交汇总员汇总凭证，编制财务报表，装订会计凭证及报表 6.报表交外勤报送相关部门 7.装订成册的凭证和报表交档案保管员存档 （四）统一纳税体系 按一般纳税人和连锁公司的要求，取消各超市小规模纳税人资质， 全部一次性转为一般纳税人，这不但能使公司充分享受税收优惠政策，降低 7 纳税成本，避免重复纳税和增加不必要的税负，而且为公司做大做强，实行 规范化、规模化经营，向集团化进军奠定良好的基础。 因此，超市的核算体系和纳税体系，应及时变更。 第一，尽快变更工商税务注册登记，统一一个法定代表人，这是集团化 经营的最基本要求； 第二，各超市均为报账制单位，每月定期向公司财务部门报账，由公司 统一和税务部门结算税款； 第三，各超市店长为实物负责人，对超市商品、经营、管理全面负责。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/51ab5ace08a1284ac8504380.html