龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 基于战略系统理论的即时性现金预算探讨 作者：郑露轩 陈万江 李虎威 来源：《现代企业文化·理论版》2013年第14期 一、即时性现金预算的涵义与特征 资金链是企业的生命线。从某种意义上说，现金的管理水平是决定其获利能力的关键因素。以即时的最佳现金流量为预算目标，尽可能将企业的现金流细化、即时化，随时可以分析每一次现金收支变动对企业各方面的影响，按日、周、月、季对各部门的现金流量制定分时段的滚动预算，据以对其日常现金流量进行实时动态控制。以精细化、规范化提高现金预算的质量。 即时性现金预算，根据公司年度预算制定各部门的动态现金流量预算。经过上下必要的反复、平衡，并与公司的战略目标相对应，最终形成年度现金流量预算；具体的预算周期根据企业资金量大小及对资金周转效率的要求确定。以时效性、科学性突出现金预算的重点，至少包括业务发展态势分析、主要支出项目的情况及特点、资产负债净利润情况及变动原因、当月发生的重大事项及影响分析、当月业务热点、宏观经济和市场环境对公司的影响、同业竞争对手、行业对比分析等，尽可能达到对企业每一次现金收支变动，作出积极应对的状态，而且，可视情况即时调整。 战略系统理论下的即时性预算管理有以下特征： 第一，现金预算目标具有动态性和多变性。环境波动和动态竞争导致了企业项目周期越来越短，战略交替的频率越来越快，从而导致现金预算的多变。 第二，现金预算期具有不确定性。基于现金预算即时性，由于环境快速变化，竞争对手行动的难以预见，使得现金预算越来越短期化。 第三，预算编制方法与程序具有灵活性。在战略系统指导下，由于环境不确定，现金预算应当充分体现时效性，它不允许自上而下多次反复，而是应当充分发挥各预算责任单位管理层的能动性和自主权。 二.当前我国企业现金预算存在的问题 第一，现金预算未与战略管理相结合。传统现金预算与战略相脱节。在没有企业战略的环境下做现金预算，易重视短期活动，忽视长期目标，使短期的预算指标与企业发展战略不相适应，各期现金预算衔接性差。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/2d9982a5ec630b1c59eef8c75fbfc77da26997aa.html